Hipòlit Borràs examina las claves de la reforma fiscal de la Comunidad Valencia 2026 en Alicante Plaza
La reforma fiscal de la Comunidad Valenciana introduce importantes modificaciones en varios impuestos autonómicos con un objetivo claro: reducir la carga tributaria de los contribuyentes y facilitar la transmisión del patrimonio y de las empresas familiares.
En este artículo publicado en Alicante Plaza, Hipòlit Borràs analiza las principales claves de esta reforma y los cambios más relevantes para empresarios, familias empresarias y contribuyentes con patrimonio en la Comunidad Valenciana.
Entre otros aspectos, aborda las nuevas ventajas fiscales aplicables a la empresa familiar, las modificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el incremento del mínimo exento del Impuesto sobre el Patrimonio, la reducción del IRPF y las novedades introducidas en el ITPAJD.
La reforma fiscal de la Comunidad Valenciana 2026 amplía las ventajas para la empresa familiar
La Ley 5/2026, de 31 de julio, de medidas fiscales, gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat, publicada en el DOGV el pasado 10 de agosto, modifica determinados aspectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre el Patrimonio (IP), el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD).
Para empresarios y familias propietarias de negocios, los cambios más relevantes se concentran en la planificación patrimonial, la continuidad de la empresa familiar y la preparación del relevo generacional.
La reforma fiscal de la Comunidad Valenciana amplía las ventajas para la empresa familiar
Uno de los principales cambios de la reforma fiscal de la Comunidad Valenciana afecta a la reducción del 99% aplicable a la transmisión de empresas familiares mediante herencia o donación.
Hasta ahora, este beneficio fiscal estaba limitado a los familiares más próximos. La nueva regulación amplía el ámbito subjetivo y permite que puedan beneficiarse también determinados parientes colaterales de cuarto grado, como los primos del causante o del donante.
Además, se flexibiliza el cumplimiento del requisito relativo a la participación familiar en la sociedad. Para alcanzar el porcentaje mínimo exigido del 20% del capital, podrán computarse conjuntamente las participaciones de familiares como tíos, sobrinos y primos, una modificación especialmente relevante para compañías familiares cuyo capital se encuentra repartido entre varias ramas generacionales.
Otro de los aspectos destacados es la incorporación expresa de las sociedades holding familiares dentro del ámbito de aplicación de estos beneficios fiscales, siempre que exista una gestión efectiva de la actividad empresarial y no se trate únicamente de estructuras destinadas a la mera tenencia de patrimonio.
Esta modificación aporta mayor seguridad jurídica a grupos familiares que han optado por estructuras societarias más complejas para organizar sus negocios e inversiones.
Cambios en Sucesiones y Donaciones: nuevas oportunidades para la planificación familiar
La reforma fiscal de Comunidad Valenciana también modifica la tributación de las transmisiones entre familiares incluidos en el denominado grupo III de parentesco, formado principalmente por hermanos, tíos y sobrinos.
A partir del 1 de junio de 2027, la bonificación aplicable en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones aumentará del 25% al 50%, reduciendo el coste fiscal de determinadas transmisiones patrimoniales dentro de la familia.
Asimismo, se introduce una simplificación para determinadas donaciones de menor importe. Las entregas de dinero o vehículos particulares por una cuantía máxima de 4.000 euros podrán formalizarse mediante documento privado con firma electrónica cualificada, sin necesidad de escritura pública.
Para las familias empresarias, estos cambios refuerzan la importancia de anticipar la planificación de las transmisiones patrimoniales y analizar cuál es el momento adecuado para ejecutarlas.
El nuevo mínimo exento del Impuesto sobre el Patrimonio modifica la planificación patrimonial
Otro de los cambios de la reforma fiscal de la Comunidad Valenciana afecta al Impuesto sobre el Patrimonio.
El mínimo exento se eleva hasta los dos millones de euros para el ejercicio 2026, lo que supone una modificación significativa respecto a los ejercicios anteriores.
Este incremento puede tener impacto directo en empresarios y particulares con patrimonios elevados, especialmente aquellos con una composición diversificada entre inmuebles, participaciones empresariales, inversiones financieras u otros activos patrimoniales.
Por ello, resulta recomendable revisar la estructura del patrimonio personal y valorar cómo pueden afectar estos cambios a la tributación futura.
La reducción del IRPF modifica la fiscalidad de las rentas medias
La reforma fiscal de la Comunidad Valenciana también introduce una reducción progresiva de la escala autonómica del IRPF, con aplicación en dos fases: 2026 y 2027.
La rebaja afecta a todos los tramos, aunque tiene una incidencia especialmente destacada en determinados niveles de renta, donde la reducción alcanza hasta siete décimas.
Para empresarios y profesionales, estos cambios pueden ser relevantes a la hora de planificar operaciones futuras, como la percepción de dividendos, la transmisión de participaciones o determinadas decisiones de inversión y desinversión.
La compra de vivienda habitual incorpora un nuevo beneficio fiscal
En el ámbito del ITPAJD, la reforma establece un tipo reducido del 0,1% en la cuota variable de Actos Jurídicos Documentados para las escrituras públicas vinculadas a la adquisición de la vivienda habitual.
La medida reduce el coste fiscal asociado a determinadas operaciones inmobiliarias y puede facilitar la planificación de nuevas adquisiciones.
Qué deberían revisar ahora las empresas familiares y los empresarios
Más allá de las modificaciones concretas introducidas por la norma, la reforma fiscal de la Comunidad Valenciana plantea la necesidad de revisar determinadas decisiones patrimoniales y empresariales.
Entre las cuestiones que conviene analizar se encuentran:
- La estructura de la empresa familiar, especialmente cuando existen sociedades holding o participaciones distribuidas entre diferentes ramas familiares.
- Los protocolos familiares y pactos de socios, para comprobar si deben adaptarse al nuevo marco de parentesco y planificación sucesoria.
- La composición del patrimonio personal, valorando el impacto del nuevo mínimo exento del Impuesto sobre el Patrimonio.
- Las operaciones futuras de transmisión o desinversión, teniendo en cuenta la evolución de los tipos del IRPF.
- La planificación del relevo generacional, anticipando las decisiones que permitan reducir incertidumbres fiscales y asegurar la continuidad del negocio.
La reforma fiscal de la Comunidad Valenciana abre nuevas posibilidades para empresas familiares y contribuyentes con patrimonio relevante, pero su aprovechamiento requiere un análisis individualizado. Una correcta planificación permitirá aplicar los beneficios previstos por la normativa y evitar contingencias fiscales derivadas de una falta de previsión.
