Derecho de superficie: cómo generar rentas inmobil […] Derecho de superficie: cómo generar rentas inmobiliarias con eficiencia fiscal
Categoría: Derecho Fiscal y Tributario
Muchos grupos empresariales familiares tienen que planificar una equilibrada estrategia de inversiones, que acometen normalmente con los excedentes generados a través de las sociedades operativas vía repartos de dividendos a la sociedad holding cabecera del grupo, siendo esta directamente u otras sociedades en las que se reubica la tesorería, las que van materializando su plan […]
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Nueva sociedad dentro de un grupo empresarial: ¿cu […] Nueva sociedad dentro de un grupo empresarial: ¿cuándo no aplica el tipo reducido del 15%?
Para las sociedades de nueva creación se aplica un tipo reducido del 15%, que se ha ido consolidando como uno de los incentivos fiscales esenciales a la hora de empezar a realizar nuevas actividades económicas. Su aplicación práctica está generando conflictos con la Administración tributaria, especialmente en aquellos casos en los que la sociedad nace dentro de una estructura empresarial […]
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El arrendamiento de inmuebles y la actividad econó […] El arrendamiento de inmuebles y la actividad económica en los beneficios fiscales de la empresa familiar
El arrendamiento de inmuebles como origen del conflicto en los beneficios fiscales En la normativa tributaria, el arrendamiento de bienes inmuebles es la única actividad en la que se requiere contratar a una persona con contrato laboral y a jornada completa para que sea considerada como actividad económica. Independientemente de las implicaciones en el Impuesto […]
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Convenios de Doble Imposición tras BEPS: el impact […] Convenios de Doble Imposición tras BEPS: el impacto del MLI, la cláusula PPT y el beneficiario efectivo
Históricamente, los Convenios para evitar la Doble Imposición han constituido una herramienta clave para articular y planificar transacciones internacionales. Gracias a la red de convenios de doble imposición, entidades y grupos multinacionales pueden operar minimizando o eliminando supuestos de doble imposición en operaciones transfronterizas, tales como pagos de dividendos, intereses o royalties, entre otros conceptos. […]
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La tributación de los trusts en España: reconocimi […] La tributación de los trusts en España: reconocimiento legal y consecuencias fiscales
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En un mundo cada vez más globalizado, las estructuras jurídicas y fiscales transnacionales constituyen herramientas habituales en la planificación patrimonial internacional. Entre ellas, destaca el trust por su flexibilidad y utilidad en la gestión de activos, sucesiones o planificación familiar. Sin embargo, su tratamiento fiscal en España plantea retos significativos, debido a la ausencia de reconocimiento en nuestro ordenamiento […]
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Vehículos para la inversión en arte: fundaciones y […] Vehículos para la inversión en arte: fundaciones y asociaciones vs patrimonio personal
La inversión en arte plantea, cada vez con mayor frecuencia, interrogantes jurídicos y fiscales cuando la colección deja de ser únicamente pasión y pasa a formar parte de la planificación patrimonial. Marzo convierte Madrid en un verdadero “hub” del mercado del arte: ARCO como termómetro internacional y, a su lado, ferias como Art Madrid (que […]
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Retribución de administradores: claves legales y r […] Retribución de administradores: claves legales y riesgos
La retribución de administradores sociales es una cuestión recurrente en el derecho societario español, debido a la evolución constante que ha experimentado como consecuencia de las distintas interpretaciones del Tribunal Supremo. Para las sociedades no cotizadas, que constituyen la mayor parte del tejido empresarial español, la existencia de un sistema retributivo incorrectamente estructurado puede generar […]
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Ganancias Patrimoniales no justificadas: doctrina […] Ganancias Patrimoniales no justificadas: doctrina reciente del Tribunal Supremo
Las Ganancias Patrimoniales no justificadas constituyen uno de los elementos más habituales de regularización en el IRPF cuando la Administración Tributaria detecta bienes o derechos no declarados en un procedimiento de comprobación o inspección. A lo largo de este post analizaremos las últimas sentencias del Tribunal Supremo de 27 de noviembre de 2025 (recursos 5514/2023 […]
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Cambio de residencia fiscal y exit tax en personas […] Cambio de residencia fiscal y exit tax en personas físicas
En el mundo actual cada vez es más común que personas físicas ligadas a proyectos empresariales o con importantes patrimonios financieros cambien su cambio de residencia fiscal. De esta forma, contribuyentes que son residentes fiscales en España pierden su condición de residentes fiscales en nuestro país por desplazamientos de largo plazo, o incluso permanentes, a […]
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Libertad de amortización en inversiones de energía […] Libertad de amortización en inversiones de energías renovables: Real Decreto-Ley 16/2025, de 23 de diciembre
En los últimos ejercicios, la fiscalidad asociada a las inversiones en transición energética ha ido generando peso como instrumento de planificación en el Impuesto sobre Sociedades. Entre los incentivos existentes, la libertad de amortización aplicada a determinadas inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables destaca por su impacto directo en el resultado fiscal de […]
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La aplicación del art. 37.1.b) de la Ley del IRPF […] La aplicación del art. 37.1.b) de la Ley del IRPF en la transmisión de participaciones o acciones en sociedades no cotiz […]
La transmisión de participaciones de entidades no cotizadas es una operación habitual en sociedades cerradas y en negocios con un marcado carácter familiar. A pesar de su frecuente utilización, presenta importantes dificultades fiscales derivadas de la aplicación del artículo 37.1.b) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las […]
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Legado artístico: cómo gestionar el futuro de una […] Legado artístico: cómo gestionar el futuro de una colección
Recibir un legado de obras de arte puede ser una oportunidad cultural extraordinaria, pero también un desafío multidisciplinar que combina aspectos legales, fiscales, éticos y de conservación. Lejos de ser un simple acto de transmisión patrimonial, la gestión de un legado artístico implica preservar la memoria del donante, garantizar la integridad de las piezas y […]
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Transparencia fiscal internacional: un régimen cad […] Transparencia fiscal internacional: un régimen cada vez más relevante ante la creciente deslocalización de beneficios
En el actual entorno en el que los grupos empresariales pueden operar simultáneamente en múltiples jurisdicciones, estructurando en muchos casos sus inversiones a través de entidades holding localizados en el extranjero, la aplicación correcta de la fiscalidad internacional se ha convertido en un factor crítico para la prevención de riesgos no valorados. Un mecanismo poco […]
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Tributación del vendedor en la venta de una compañ […] Tributación del vendedor en la venta de una compañía: socio persona física vs socio sociedad holding
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La venta de una compañía puede ser una de las decisiones más trascendentes en los negocios de un empresario. No es simplemente cerrar una operación corporativa, sino que supone el desenlace de años de esfuerzo, estrategia y creación de valor. Por ello, la tributación del vendedor en esta operación también resulta fundamental. La realidad es […]
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TSJ de Murcia: El clonado masivo de equipos inform […] TSJ de Murcia: El clonado masivo de equipos informáticos puede constituir una violación de derechos fundamentales
Violación de derechos fundamentales en las actuaciones inspectoras sobre equipos informáticos El Tribunal Superior de Justicia de Murcia ha dictado una Sentencia de 16 de octubre de 2025, en un asunto dirigido por nuestro despacho, que supone un hito relevante en el control judicial de las actuaciones inspectoras cuando éstas afectan al contenido íntegro de […]
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El régimen fiscal de las ETVE: una herramienta est […] El régimen fiscal de las ETVE: una herramienta estratégica en la planificación internacional de grupos empresariales
Una Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (en adelante, ETVE) es una sociedad española que tiene como principal objetivo la gestión y administración de participaciones en entidades no residentes. El principal atractivo de estas entidades es su tratamiento fiscal pues, si se cumplen determinados requisitos, los dividendos y las plusvalías procedentes de sus sociedades extranjeras […]
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Grupos empresariales y la alternativa de consolida […] Grupos empresariales y la alternativa de consolidación fiscal
La consolidación fiscal se ha convertido en una herramienta clave para muchos grupos empresariales que, a medida que han ido creciendo y diversificando sus actividades en diferentes compañías, hoy estructuran su organización a través de una sociedad cabecera que actúa como holding del grupo. Este esquema es con el que normalmente funcionan los grupos familiares […]
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Aportaciones a holdings familiares: situación actu […] Aportaciones a holdings familiares: situación actual y cuestiones pendientes de resolución
Los holdings familiares se han convertido en una de las herramientas más eficaces para organizar y proteger el patrimonio de la empresa familiar. Este tipo de estructura no solo ayuda a mantener la competitividad en el mercado, sino también a garantizar la continuidad del negocio entre generaciones, ofreciendo un marco más ordenado y eficiente para […]
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Actualización de la jurisprudencia reciente sobre […] Actualización de la jurisprudencia reciente sobre arrendamiento de inmuebles como actividad económica
Como ya se ha comentado en algunos posts anteriores, y concretamente en el post de mi compañero Hipólit Borrás i Cantó, que ahora actualizamos a la luz de la jurisprudencia reciente, la calificación fiscal del arrendamiento de inmuebles constituye un tema crucial para las empresas familiares y sociedades patrimoniales en España. Así, como ya se […]
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Igualdad fiscal para los contribuyentes extracomun […] Igualdad fiscal para los contribuyentes extracomunitarios: deducción de gastos en el IRNR por alquileres en España
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Los contribuyentes extracomunitarios que obtienen rentas por el alquiler de inmuebles en España han estado durante años en desventaja frente a los residentes comunitarios. Mientras estos últimos podían deducir gastos relacionados con el arrendamiento —como intereses hipotecarios, IBI o reparaciones—, los extracomunitarios estaban obligados a tributar sobre los ingresos brutos en el Impuesto sobre la […]
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Criptomonedas e ITP: un nuevo frente en la fiscali […] Criptomonedas e ITP: un nuevo frente en la fiscalidad española
La interpretación de la Dirección General de Tributos Las criptomonedas y el ITP se han convertido en un tema central de debate dentro del sistema tributario español. La expansión de los criptoactivos ha puesto a prueba los límites del ordenamiento jurídico y tributario. En España, la Dirección General de Tributos (DGT) —según la consulta vinculante […]
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Nuevos tipos de gravamen en el Impuesto sobre Soci […] Nuevos tipos de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades: aspectos clave que toda empresa debe conocer a partir de 2025
Marco legal del gravamen en el Impuesto sobre Sociedades La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), ha introducido una profunda reforma en la tributación de las empresas en España. Uno de los aspectos clave de dicha reforma se encuentra en el artículo 29, que regula los tipos de gravamen aplicables […]
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Retroacción de deducciones fiscales por I+D+i: nue […] Retroacción de deducciones fiscales por I+D+i: nueva resolución del TEAC
Cambio de criterio de la DGT: situación hasta la nueva resolución del TEAC En el ámbito de las deducciones fiscales por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades (IS), la retroacción de deducciones fiscales por I+D+i ha sido objeto de un intenso debate jurídico en los últimos años debido a un cambio de criterio de la […]
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La reducción por reserva de capitalización en el I […] La reducción por reserva de capitalización en el Impuesto sobre Sociedades: novedades, cuestiones problemáticas en su ap […]
¿Qué es la reducción por reserva de capitalización en el Impuesto sobre Sociedades? La reducción por reserva de capitalización es un incentivo que permite a los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (IS) reducir su base imponible en un porcentaje del incremento de sus fondos propios, siempre que se cumplan dos requisitos: Este incentivo, regulado en […]
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¿Puede Hacienda registrar tu casa por obras de art […] ¿Puede Hacienda registrar tu casa por obras de arte? Lo que debes saber
Inviolabilidad del domicilio y requisitos legales del registro para buscar información sobre obras de arte ¿Es posible que la Agencia Tributaria visite, junto con Vigilancia Aduanera, nuestro domicilio para buscar información sobre las obras de arte que allí se encuentran? Puede darse el caso, pero siempre existen requisitos previos para que la Agencia Tributaria pueda […]
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Exit Tax en sociedades: implicaciones fiscales de […] Exit Tax en sociedades: implicaciones fiscales de los traslados internacionales de residencia o activos
En un entorno cada vez más globalizado, es usual que las empresas planifiquen sus estructuras corporativas para optimizar su eficiencia fiscal, operativa, regulatoria y comercial. En este contexto, cada vez con más frecuencia observamos cómo se produce el traslado de residencia fiscal o de activos significativos a otras jurisdicciones fiscalmente más atractivas, o simplemente por […]
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Arrendamiento financiero: principales ventajas fis […] Arrendamiento financiero: principales ventajas fiscales
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El arrendamiento financiero, conocido comúnmente como leasing, se ha consolidado como una herramienta financiera estratégica para empresas que buscan adquirir bienes de inversión sin comprometer su liquidez. Este instrumento no solo facilita la financiación, sino que también ofrece beneficios fiscales significativos, especialmente en el ámbito inmobiliario. ¿En qué consiste el Arrendamiento Financiero? El arrendamiento financiero […]
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Limitaciones a la compensación de bases imponibles […] Limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas tras una adquisición empresarial
Uno de los recursos que tienen las empresas para optimizar su carga fiscal es la compensación de bases imponibles negativas (BINs). Sin embargo, no siempre es posible aplicar esta herramienta. El artículo 26.4 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (en adelante, LIS), establece una serie de restricciones que impiden […]
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Las fundaciones: instrumento para la promoción, in […] Las fundaciones: instrumento para la promoción, inversión y protección del arte
Las fundaciones se han consolidado en el ecosistema del arte y la cultura como un vehículo jurídico orientado a la conservación, promoción y difusión del patrimonio artístico. En nuestro despacho, incorporamos hace ya un tiempo una sección concreta de Derecho del Arte a nuestros servicios de asesoramiento legal y fiscal, con la finalidad de acompañar […]
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El Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas […] El Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas y su encaje con el Impuesto sobre Patrimonio
Nos encontramos en fechas clave de campaña de Renta y del Impuesto sobre el Patrimonio (IP) de 2024 que, como es sabido, tienen su plazo de presentación hasta el próximo 30 de junio. Pues bien, desde el ejercicio 2022, hay un nuevo compañero de viaje en estas fechas, que es el Impuesto de Solidaridad de […]
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