Emprendedor de responsabilidad limitada: funcionamiento, ventajas y límites
En otro artículo, mi compañera Patricia Carrera analizó la posibilidad de constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada con tan solo 1 €, una de las modificaciones introducidas por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, conocida popularmente como Ley Crea y Crece.
En el presente artículo, vamos a analizar otra de las modificaciones que esta ley introdujo en nuestro ordenamiento jurídico. En concreto, nos referiremos a la figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada y a las principales características de su régimen jurídico.
Emprendedor de Responsabilidad Limitada: origen de la figura
La figura jurídica del Emprendedor de Responsabilidad Limitada fue introducida en nuestro ordenamiento jurídico por la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, con la finalidad de limitar la responsabilidad de los nuevos autónomos y, de ese modo, impulsar el emprendimiento.
Sin embargo, aunque la idea que subyacía detrás de esta forma empresarial era buena, nunca llegó a funcionar como consecuencia de los limitados beneficios que ofrecía a cambio de los trámites burocráticos que requería, lo que hizo que, en la práctica, esta figura fuera descartada por los emprendedores, quienes siguieron prefiriendo optar por la constitución de sociedades de responsabilidad limitada, a pesar de la mayor complejidad que conllevan estas.
Posteriormente, la Ley Crea y Crece amplió las ventajas ofrecidas por el Emprendedor de Responsabilidad Limitada con el objetivo de convertirlo en una forma empresarial más útil e interesante para los emprendedores.
Limitación de responsabilidad del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Con la regulación inicialmente prevista, la figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada permitía limitar la responsabilidad patrimonial universal prevista en el artículo 1911 del Código Civil y en el artículo 6 del Código de Comercio, que asume todo emprendedor que opera bajo la forma empresarial de autónomo.
En concreto, esta figura permitía excluir la vivienda habitual, siempre que su valor, determinado conforme a lo dispuesto para la base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en el momento de la inscripción en el Registro Mercantil, no superara los 300.000 euros. En el caso de viviendas situadas en poblaciones de más de un millón de habitantes, se aplica un coeficiente de 1,5 sobre dicho valor, de manera que el límite asciende a 450.000 euros.
La Ley Crea y Crece amplió esta limitación de responsabilidad, de manera que el Emprendedor de Responsabilidad Limitada puede excluir no solo la vivienda habitual, sino también los bienes de equipo productivo afectos a la explotación y los que los reemplacen, debidamente identificados en el Registro de Bienes Muebles, con el límite del volumen de facturación agregado de los dos últimos ejercicios.
Inscripción del Emprendedor de Responsabilidad Limitada en los registros públicos
Para que un autónomo pueda constituirse como Emprendedor de Responsabilidad Limitada, deberá inscribirse como tal en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio.
Además, para que opere la limitación de responsabilidad, será preciso que la no sujeción de la vivienda habitual y de los bienes de equipo productivo se haga constar, respectivamente, en el Registro de la Propiedad y en el Registro de Bienes Muebles.
Límites de la responsabilidad del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
No obstante, es preciso destacar que esta limitación no operará respecto de aquellos acreedores cuyas deudas hubieran sido contraídas con anterioridad a la inscripción en el Registro Mercantil como Emprendedor de Responsabilidad Limitada, salvo que dichos acreedores presten su consentimiento expreso.
Igualmente, tampoco operará esta limitación de responsabilidad cuando el Emprendedor de Responsabilidad Limitada hubiera actuado con fraude o negligencia grave en el cumplimiento de sus obligaciones con terceros, siempre que así conste acreditado por sentencia firme o en concurso declarado culpable.
Asimismo, la limitación de responsabilidad no resulta aplicable a las deudas de Derecho público en los términos previstos en la disposición adicional primera de la Ley 14/2013, entre ellas las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social.
Ventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada frente a una sociedad limitada
En cuanto a sus ventajas, en comparación con las sociedades de responsabilidad limitada, debemos tener en consideración que:
(i) no requiere realizar ningún trámite de adquisición de personalidad jurídica, salvo lo comentado respecto de la inscripción en los registros públicos;
(ii) su estructura y funcionamiento resultan, con carácter general, más sencillos que los de una sociedad de responsabilidad limitada; y
(iii) su constitución resulta más económica que la de una sociedad de responsabilidad limitada.
Desventajas del Emprendedor de Responsabilidad Limitada
Ahora bien, sigue teniendo algunas desventajas importantes respecto de las sociedades de responsabilidad limitada. En concreto:
(i) el Emprendedor de Responsabilidad Limitada sigue respondiendo con su patrimonio personal de las deudas, con excepción de su vivienda habitual y de los bienes de equipo productivo que puedan quedar protegidos conforme a los requisitos legales;
(ii) tributa por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), de carácter progresivo, por lo que el tipo aplicable puede incrementarse a medida que aumenta su renta; y
(iii) tiene la obligación de formular y depositar anualmente sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, al igual que las sociedades de responsabilidad limitada, con las especialidades previstas legalmente.
Además, el incumplimiento de la obligación de depósito de las cuentas anuales tiene consecuencias directas sobre la protección patrimonial del emprendedor: transcurridos siete meses desde el cierre del ejercicio social sin que se hayan depositado las cuentas, perderá el beneficio de la limitación de responsabilidad respecto de las deudas contraídas con posterioridad al fin de ese plazo, recuperándolo cuando proceda al depósito.
¿Cuándo puede resultar conveniente el Emprendedor de Responsabilidad Limitada?
En Devesa estamos especializados en el asesoramiento a emprendedores y, en nuestra experiencia, el Emprendedor de Responsabilidad Limitada es una forma empresarial idónea para el funcionamiento de empresas de muy reducido tamaño, pero, una vez el negocio comienza a desarrollarse, la mejor alternativa sigue siendo la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada.
FAQ sobre el emprendedor de responsabilidad limitada
¿Qué es un emprendedor de responsabilidad limitada?
El emprendedor de responsabilidad limitada es una figura jurídica que permite a determinados autónomos limitar parcialmente la responsabilidad patrimonial derivada de su actividad empresarial o profesional, siempre que cumplan los requisitos legales y registrales establecidos.
¿Qué bienes puede proteger un emprendedor de responsabilidad limitada?
Puede proteger su vivienda habitual, dentro de los límites legales de valoración, y determinados bienes de equipo productivo afectos a la explotación, así como los que los sustituyan, siempre que estén debidamente identificados e inscritos en los registros correspondientes.
¿Cuál es el límite de protección de la vivienda habitual?
Con carácter general, la vivienda habitual puede quedar protegida cuando su valor no supere los 300.000 euros. En poblaciones de más de un millón de habitantes se aplica un coeficiente de 1,5, por lo que el límite puede alcanzar los 450.000 euros.
¿Cómo se constituye un emprendedor de responsabilidad limitada?
El autónomo debe inscribirse como Emprendedor de Responsabilidad Limitada en el Registro Mercantil correspondiente a su domicilio. Además, la no sujeción de la vivienda habitual y de los bienes de equipo debe hacerse constar en el Registro de la Propiedad y en el Registro de Bienes Muebles, respectivamente.
¿La limitación de responsabilidad se aplica a todas las deudas?
No. La protección no se aplica, entre otros supuestos, a las deudas contraídas antes de la inscripción como emprendedor de responsabilidad limitada, salvo consentimiento expreso de los acreedores, ni a determinadas deudas de Derecho público, como las tributarias y las correspondientes a la Seguridad Social.
¿Qué ocurre si el emprendedor actúa con fraude o negligencia grave?
La limitación de responsabilidad no opera cuando el emprendedor haya actuado con fraude o negligencia grave frente a terceros y así haya quedado acreditado mediante sentencia firme o en un concurso declarado culpable.
¿Qué obligaciones contables tiene un emprendedor de responsabilidad limitada?
Debe formular y depositar anualmente sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, con las especialidades previstas legalmente. El incumplimiento de esta obligación puede provocar la pérdida temporal del beneficio de la limitación de responsabilidad.
¿Qué ventajas tiene frente a una sociedad limitada?
Su constitución puede resultar más sencilla y económica y no requiere adquirir personalidad jurídica independiente. Sin embargo, la protección patrimonial es más limitada que en una sociedad de responsabilidad limitada.
¿Qué desventajas tiene el emprendedor de responsabilidad limitada?
El emprendedor sigue respondiendo con buena parte de su patrimonio personal, tributa por IRPF y debe cumplir determinadas obligaciones mercantiles y registrales, entre ellas el depósito de cuentas anuales.
¿Cuándo puede ser recomendable optar por esta figura?
Puede ser una alternativa adecuada para negocios de reducido tamaño, aunque a medida que la actividad crece puede resultar más conveniente valorar la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada.
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